Güldaş Kuran Mali Müşavirlik Hizmetleri
  =>Genel Muh. 7
 

 

4          UZUN VADELİ YABANCİ KAYNAKLAR
 
40        MALİ BORÇLAR
400      BANKA KREDİLERİ
401
402
403
404
405      ÇIKARILMIŞ TAHVİLLER
406
407      ÇIKARILMIŞ DİĞER MENKUL KIYMETLER
408      MENKUL KIYMETLER İHRAÇ FARKI (-)
409      DİĞER MALİ BORÇLAR
 
41
 
42        TİCARİ BORÇLAR
420      SATICILAR
421      BORÇ SENETLERİ
422      BORÇ SENETLERİ REESKONTU (-)
423
424
425
426      ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
427
428
429      DİĞER TİCARİ BORÇLAR
 
43        DİĞER BORÇLAR
430
431      ORTAKLARA BORÇLAR
432      İŞTİRAKLERE BORÇLAR
433      BAĞLI ORTAKLIKLARA BORÇLAR
434
435
436      DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR
437      DİĞER BORÇ SENETLERİ REESKONTU (-)
438      KAMUYA OLAN ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ BORÇLAR
439
 
44        ALINAN AVANSLAR
 440     ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI
441
442
443
444
445
446
447
448
449      ALINAN DİĞER AVANSLAR
 
45
 
46
 
47        BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI
470
471
472      KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
473
474
475
476
477
478
479      DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI
 
48        GELECEK YILLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKKUKLARI
480      GELECEK YILLARA AİT GELİRLER
481      GİDER TAHAKKUKLARI
482
483
484
485
486
487
488
489
 
49        DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
490
491
492      GELECEK YILARA ERTELENEN VEYA TERKİN EDİLECEK KDV
493      TESİSE KATILIM PAYLARI
494
495
496
497
498
499      DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
 
5          ÖZKAYNAKLAR
 
50        ÖDENMİŞ SERMAYE
500      SERMAYE
501      ÖDENMEMİŞ SERMAYE (-)
 
51
 
52        SERMAYE YEDEKLERİ
520      HİSSE SENETLERİ İHRAC PRİMLERİ
521      HİSSE SENEDİ İPTAL KARLARI
522      M.D.V. YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞLARI
523      İŞTİRAKLER YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞLARI
524
525      KAYDA ALINAN EMTİA KARŞILIĞI
526
527
528
529      DİĞER SERMAYE YEDEKLERİ
 
53
 
54        KAR YEDEKLERİ
540      YASAL YEDEKLER
541      STATÜ YEDEKLERİ
542      OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
543
544
545
546
547
548      DİĞER KAR YEDEKLERİ
549      ÖZEL FONLAR
 
55
 
56
 
57        GEÇMİŞ YILLAR KARLARI
570      GEÇMİŞ YILLAR KARLARI
 
58        GEÇMİŞ YİLLAR ZARARLARI (-)
580      GEÇMlŞ YILLAR ZARARLARI
 
59        DÖNEM NET KARI (ZARARI)
590      DÖNEM NET KARI
591      DÖNEM NET ZARARI (-)
 
YEVMİYE DEFTERİ
 
Muhasebe kayıtlarına alınması gereken işlemlerin maddeler halinde, tarih sı­rasıyla ve bir usul dahilinde yazıldığı defterdir.
 
Yevmiye defteri genetlikle ciltli ve sayfaları birbirini takip eden sı­ra numaralrdır. İş hacimleri iti­bariyle ciltli yevmiye defteri kullanamayan işletmeler istedikleri tak­dirde ayrı sayfalar halinde yevmiye defteri sayfaları kullanabilirler.
 
Muhasebe kayıtlarını bilgisayar aracılığı ile yapan işletmeler bilgisayar kağıtlarını defter olarak notere tasdik ettirirler. Bilgisayar aracılığı ile muhasebe kayıtlarını tutan işletmelerin yevmiye defteri formatı kullanılan muhasebe paket programına göre değişmektedir. Bu formatta da yevmiye maddesi tarih ve numaraları, borçlu ve alacaklı hesapların yazıldığı açıklama sütunu, borçlu ve alacaklı hesapların tutarlarının yazıldığı borç ve alacak sütunları vardır.
 
MİZAN
Yevmiye detteri kayıtları defteri kebire geçirdikten sonra genellikle ay sonlarında defterikebir hesaplarının borç ve ala­cak tutarları ile borç ve alacak bakiyelerini bir cetvel halinde düzen­lerler.Ayrıca işletmeler hesapları görmek ve kontrol etmek istedikleri anda da mizan düzenleyebilirler.
 
Mizanlar defteri kebire aktarılan yevmiye defteri kayıtlarını kapsadığın­dan Mizan Cetvelinin başına mizanın düzenleniş tarihi ve mizana da­hil edilmiş en son yevmiye maddesi numarası kaydedilir.
 
Yevmiye defteri borç ve alacak sütunları toplamı ile mizanın borç ve alacak tutarları toplamı birbirine eşit olması gerekmektedir. Yev­miye defteri toplamı iIe mizan toplamının birbirine eşit olmaması du­rumunda, yevmiye kayıtlarından bazılarının defteri kebire geçirilmemiş olması veya yanlış geçirilmiş olması veyahut defteri kebirden mizana hatalı aktarılmış olması söz konusu olabilir.
 
Mizanın borç ve alacak tutarlar sütunlarının birbirine eşit olma­ması da, yevmiyede hatalı kaydın olduğunu, yevmiyedeki bir kaydın defteri kebire geçirilmediğini veya defteri kebirden mizana hatalı ak­tarıldığını ifade eder.
 
Böylece mizanlar yevmiye kayıtlarının doğruluğunu (borç ve ala­cak eşitliğini) kontrot ettiği gibi yevmiye defterinden detteri kebire ve oradan mizana aktarmaların doğru yapılıp yapılmadığını da kontrol eder.
 
Mizanda, hesapların bakiyesi yer aldığından aktif hesapların ve giderlerin borç bakiye vererek, pasif hesapların ve gelirlerin alacak bakiye vererek yer alması gerekir. Ayrıca, bakiyelerin borç ve alacak toplamlarının da birbirine eşit olması gerekecektir. Böylece, hem he­sapların doğru kaydedilip kaydedilmediği, hem de hesapların ba­kiyelerinin doğru hesaplanıp hesaplanmadığı kontrol edilmiş olur.
 
31 Aralık tarihinde düzenlenen Aralık ayı mizanı diğer aylık mi­zanlardan farklı olmamakla beraber bütün muhasebe dönemini kap­sadığından "Genel Geçici mizan" adını alır.
 
TEK DÜZEN HESAP PLANI
 
            AKTİF HESAPLAR  
1     DÖNEN VARLlKLAR
 
10        HAZIR DEĞERLER
 
100      KASA
101      ALINAN ÇEKLER
102      BANKALAR
103      VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ
104
105
106
107
108      DİĞER HAZIR DEĞERLER
109
 
11        MENKUL KIYMETLER
 
110      HİSSE SENETLERİ
111      ÖZEL KESİM TAHVİL, SENET VE  BONOLARI
112      KAMU KESİMİ TAHVİL, SENET VE BONOLARf
113
114
115
116
117
118      DİĞER MENKUL KIYMETLER
119      MENKUL KIYMETLER DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
 
12        TİCARİ ALACAKLAR
 
120      ALICILAR
121      ALACAK SENETLERİ
122      ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-)
123
124
125
126      VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
127      DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
128      ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR
129      ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI (-)
 
13        DİĞER ALACAKLAR
 
130
131      ORTAKLARDAN ALACAKLAR
132      İŞTİRAKLERDEN ALACAKLAR
133      BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR
134
135      PERSONELDEN ALACAKLAR
136      DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
137      DİĞER ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-)
138      ŞÜPHELİ DİĞER ALACAKLAR
139      ŞÜPHELİ DİĞER ALACAKLAR KARŞILlĞI (-)
 
14
 
15        STOKLAR
 
150      İLK MADDE VE MALZEME
151      YARI MAMÜLLER-ÜRETİM
152      MAMÜLLER
153      TİCARİ MALLAR
154
155
156
157      DİĞER STOKLAR
158      STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI
159      VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI
 
16
 
17        YlLLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARlM MALİYETLERİ
 
170      YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM MALİYETLERİ
171
172
173
174
175
176
177
178
179      TAŞERONLARA VERLEN AVANSLAR
 
18        GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI
 
180      GELECEK AYLARA AİT GİDERLER
181      GELİR TAHAKKUKLARI
182
183
184
185
186
187
188
189
 
19        DİĞER DÖNEN VARLIKLAR
 
190      DEVREDEN KDV
191      İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ
192      DİĞER KATMA DEĞER VERGİSİ
193      PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR
194
195      İŞ AVANSLARI
196      PERSONEL AVANSLARI
197      SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI
198      DİĞER ÇEŞİTLİ DÖNEN VARLIKLAR
DİĞER DÖNEN VARLIKLAR KARŞILIĞI (-)
 
2          DURAN VARLlKLAR
 
20
 
21
 
22        TİCARİ ALACAKLAR
 
220      ALICILAR
221      ALACAK SENETLERİ
222      ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-)
223
224
225
226      VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
227      DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
228 
229      ŞÜPHELİ ALACAKLAR KARŞILIĞI (-)
 
23        DİĞER ALACAKLAR
 
230
231      ORTAKLARDAN ALACAKLAR
232      İŞTİRAKLERDEN ALACAKLAR
233      BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR
234
235      PERSONELDEN ALACAKLAR
236      DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
237      DİĞER ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-)
238
239      ŞÜPHELİ DİĞER ALACAKLAR KARŞILIĞI (-)
 
24        MALİ DURAN VARLlKLAR
 
240      BAĞLl MENKUL KIYMETLER
241      BAĞLI MENKUL KIYMETLER DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
242      İŞTİRAKLER
243      İŞTİRAKLERDE SERMAYE TAAHÜTLERİ (-)
244      İŞTİRAKLER SERMAYE PAYLARI DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
245      BAĞLI ORTAKLIKLAR
246      BAĞLI ORTAKLIKLARDA SERMAYE TAAHÜTLERİ (-)
247      BAĞLI ORTAKLIKLAR SERMAYE PAYLARI DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ   KARŞILIĞI (-)        
248      DİĞER MALİ DURAN VARLIKLAR
249      DİĞER MALİ DURAN VARLIKLAR KARŞILIĞI (-)
 
25        MADDİ DURAN VARLIKLAR
 
250      ARAZİ VE ARSALAR
251      YER ALTI VE YER ÜSTÜ DÜZENLERİ
252      BİNALAR
253      TESİS, MAKİNA VE CİHAZLAR
254      TAŞITLAR
255      DEMİRBAŞLAR
256      DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR
257      BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-)
258      YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
259      VERİLEN AVANSLAR
 
26        MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
 
260      HAKLAR
261      ŞEREFİYE
262      KURULUŞ VE ÖRGÜTLENME GİDERLERİ
263      ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
264      ÖZEL MALİYETLER
265
266
267      DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
268      BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-)
269      VERİLEN AVANSLAR
 
27        ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLAR
 
271      ARAMA GİDERLERİ
272      HAZIRLIK VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
273
274
275
276
277      DİĞER ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLAR
278      BİRİKMİŞ TÜKENME PAYLARI (-)
279      VERİLEN AVANSLAR
 
 
  Bugün 14 ziyaretçi (14 klik) kişi burdaydı!  
 
Bu web sitesi ücretsiz olarak Bedava-Sitem.com ile oluşturulmuştur. Siz de kendi web sitenizi kurmak ister misiniz?
Ücretsiz kaydol